Juricomptabilité et évaluation d'entreprise

Fraude 101

Hameçonnage: un autre exemple

hameconnageUn courriel reçu pour me faire miroiter de bons honoraires faciles à gagner! Un autre exemple…

Veuillez s’il vous plaît lire ci-dessous , il s’agit de moi

Je comprends très bien que ce message se fait entendre si étrange pour vous, mais c’est une question très grave que nous devons relever ensemble très urgent . Avant d’aller plus loin , laissez-moi me présenter formellement à vous, je suis Sarah Malik la seule fille de mon défunt père M. ABDUL MALIK de Côte-d’Ivoire . Mon père était un cacao riche , or et diamant marchand en Afrique avant sa mort prématurée . Après son voyage d’affaires à Abidjan la capitale de la Côte-d’Ivoire pour négocier une entreprise de cacao , une semaine après son retour de la ville qui a été appelé d’Abidjan , il a été assassiné avec ma mère , ma mère mourut instantanément, mais mon père est mort après cinq jours dans les hôpitaux . Je ne savais pas que mon père allait me quitter après j’avais perdu ma mère. Mais avant, il a rendu l’âme, c’est comme s’il savait qu’il allait mourir. Il mon père , ( MAI SON RESTE SOUL dans une paix parfaite ), il m’a révélé qu’il a déposé une boîte au trésor dans une société de sécurité privée à Abidjan , Côte-d’Ivoire contenant la somme de $ 3,500,000 US Dollars (trois millions cinq cent mille dollars ) que l’ argent était destiné à son entreprise de cacao qu’il voulait investir dans Abidjan , Côte-d’Ivoire . Il m’a remis la clé de la boîte au trésor et le document couvrant qui est le certificat de dépôt et la liaison accord conclu avec la société de sécurité , et m’a demandé de chercher un investissement de temps de la vie en Outre-mer . Selon l’accord et de l’assurance au moment du dépôt du fonds dans la compagnie de sécurité , mon père a fait un testament que le fonds ne devrait pas donner à moi comme le plus proche parent si je ne suis pas 28 ans vieux de l’âge et que maintenant je suis encore 22 ans . Mais il a dit que si je trouve un outre-mer de la personne honnête qui est prêt à m’aider et utiliser le fonds à des fins d’investissement que je devrais lui permettre faire car il voulait que je sois un autre citoyen du pays à l’avenir . Je vais vous compenser avec 30% de la somme totale et j’ai mis de côté un autre 5% pour toutes les dépenses qui peuvent être engagées au cours de la transaction . S’il vous plaît c’est une question très confidentielle qui doit le plus grand secret et la confidentialité , donc je suis vraiment plaide à vous d’essayer autant que possible de garder tous les aspects de la confidentialité.

Maintenant permettez-moi de poser ces quelques questions :

1 . Pouvez-vous honnêtement m’aider en tant que votre ami ou gardian ?
2 . Puis-je vous faire entièrement confiance ?
3 . Quel est le pourcentage du montant total en question sera bon pour vous après que l’argent était le transfert pour vous?

S’il vous plaît , considérez ceci et revenir à moi dès que possible ,

Que Dieu vous bénisse

Vive,

Mlle Sarah malick

Juricomptabilité : exigences pour le titre de Certified in Financial Forensics (CFF)

E L’AICPA a mis en ligne les informations et le formulaire à remplir pour l’obtention du titre en juricomptabilité de Certified in Financial Forensic, durant la période de transition jusqu’au 31 décembre 2016, pour les CPA canadiens.

La  brochure et le formulaire sont  aussi disponibles à CPA CANADA en anglais. Voici l’adresse du site où l’on peut télécharger la brochure et le formulaire : AICPA ET CPA CANADA.

Pour la reconnaissance de fait, il faut obtenir 100 points pour se conformer aux exigences et payer les frais de 580 $ (US):

  • Le titre ca-ejc donne automatiquement 100 points.

Pour les autres CPA , il faut obtenir 100 points en faisant le calcul suivant:

  • Le nombre d’heures d’expérience dans le domaine divisé par 40 ( minimum 1 500 hres, maximum 2 400 hres) durant les 5 dernières années;
  • Le nombre d’heures de formation divisé par 3 (minimum 75 heures, maximum 180 heures) durant les 5 dernières années;
  • 35 points si la personne détient le titre de CFE, CBV, CFI, CIRP (et autres).

Le candidat doit pouvoir donner l’information détaillée sur l’expérience et la formation si elle est demandée. Le formulaire peut être envoyé par fax. Un échantillonnage sera fait par l’AICPA pour valider les informations des candidats. Le candidat  s’engage à faire 60 heures de formation dans le domaine, sur une période de 3 ans. Il faudra payer à chaque année un frais de renouvellement d’adhésion.

Les bénéfices?

Avoir accès aux bases de données américaines, être membre d’une communauté,  outils de marketing en plus d’avoir l’image d’un titre reconnu et de prestige. L’ AICPA offre beaucoup de formation. Il est possible d’aller chercher une formation admissible de 75 heures en ligne via l’AICPA.

Domaine d’expertise?

  • faillite et insolvabilité;
  • quantification des dommages;
  • enquête sur des fraudes;
  • examen d’ordinateur (computer forensic);
  • droit de la famille;
  • différend entre actionnaires;
  • évaluation;
  • litige.

Il semble donc, que le titre CFF englobe plus large que l’enquête sur les fraudes et la quantification des dommages.

 

 

 

 

 

 

Bitcoin – fermeture du site de transactions Mt.Gox

Employment DemotionLa monnaie virtuelle Bitcoin n’est peut-être pas l’eldorado que plusieurs pensaient. Un site de transactions’ Mt.GOX, est fermé. On aurait pu mettre un écriteau “Parti sans laisser d’adresse”.  740 000 bitcoins étaient stockés à cette adresse internet. Cet événement survient quelques semaines après l’ouverture, au Canada, de distributeurs physiques de cette monnaie. Le bitcoin est une monnaie non règlementée ni soutenue pas une banque centrale.

La valeur du bitcoin a passée de 1 000 $ à 135 $.

 

Les autorités japonaises enquêtaient mercredi sur la plate-forme de bitcoin MtGox dont le coffre-fort virtuel aurait pu laisser échapper des millions de dollars.

Aux Etats-Unis, un procureur de New York aurait de son côté émis une citation à comparaître à l’encontre de MtGox, qui gère aussi des activités de monnaie virtuelle aux Etats-Unis, a rapporté le Wall Street Journal.

Cette entrée en jeu des autorités intervient après l’aggravation de la crise du bitcoin et de MtGox, une des plus anciennes et importantes “plates-formes d’échange” – l’équivalent d’une combinaison de banque et de Bourse pour les devises traditionnelles.

Différence de taille toutefois avec les monnaies habituelles: le bitcoin créé en 2009, et qui permet entre autres d’échanger des biens et des services sur internet, n’est pas soumis aux organes de régulation qui surveillent la finance internationale.

Basée à Tokyo, MtGox a purement et simplement effacé le contenu de son site internet mardi, quelques heures avant d’y poster un bref message annonçant “la fermeture de toutes les transactions pour le moment”.

La firme a évoqué “des récents articles de presse et leurs répercussions possibles sur les opération de MtGox et le marché” pour justifier sa décision.

MtGox a en fait suspendu ses transactions depuis le 7 février et les clients ayant investi en bitcoin chez elle craignent d’avoir été floués.

Référence: http://quebec.huffingtonpost.ca/2014/02/26/bitcoin-le-japon-enquete-sur-mtgox_n_4856588.html?utm_hp_ref=canada-quebec&ir=Canada%20Quebec

L’auto régulation ne semble pas tellement fonctionnée.

Voir un article du Devoir : Chute brutale d’une plateforme bitcoin

Vois aussi : Pour comprendre le bitcoin  et Pyramide de Ponzy.

 

 

 

Bitcoin: pyramide de Ponzi ?

Une vidéo intéressante, en français, sur le bitcoin:  Monnaie du futur ou pyramide de Ponzy?

 

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Référence: Laurent Desbois

Pour comprendre le bitcoin et sa fraude

bitcoins

bitcoins

Le bitcoin est une monnaie virtuelle qui a été créée en 2009. Dans les faits, le bitcoin est un fichier  qui indique une valeur en bitcoin. Dans le fichier, on retrouve toutes les informations depuis la création de ce bitcoin et tous ses échanges. Le fichier ne peut être copier mais il peut être transféré; à partir du moment de l’échange, le bitcoin ( fichier) appartient au destinataire et l’expéditeur n’a pas de copie du fichier. On n’échange pas de la monnaie papier, on échange un fichier qui a un nombre qui indique sa valeur en bitcoin. Contrairement à un chèque ou à un paiement par carte de débit ou de crédit, il n’y a aucun intermédiaire qui se prend une commission, tout se fait par le web via les transferts de fichiers. La transaction se fait directement entre l’acheteur et le vendeur. Échanger des bitcoins c’est comme échanger des courriels  ( une adresse numérique est donnée) sauf que l’échange avec cette adresse n’est utilisée qu’une seule fois.

Pour utiliser des bitcoins, il faut un  portefeuille que l’on ouvre d’un fournisseur web de bitcoins. On peut acheter des bitcoins en payant avec de la monnaie traditionnelle ou on peut les gagner. Un bitcoin se gagne ( et est créé ) en mettant  à la disposition du temps-machine pour résoudre des problèmes mathématiques complexes  (mining) et un bloc de  bitcoin est créé par le système. Le système peut générer un maximin de 3600 bitcoins par jour. Les premiers développeurs du système et les investisseurs dans le projet ont obtenu initialement des bitcoins.

Le bitcoin est devenu un objet de spéculation et de fraude, certains le comparent à l’or. Sa valeur a été multipliée par 20 en 6 mois en 2013 et il y en a 11 millions en circulation.

La fraude aux bitcoins touche la création de nouveaux bitcoins par des programmes (bitcoin mining) et le vol des adresses numériques des portefeuilles. Lorsque le bitcoin est volé, tout est perdu.

 

 

 

 

 

 

 

Les subventions de recherche et la fraude

fraudeLes subventions pour la recherche font-ils l’objet de fraude? Il semble que oui. Il y a des sommes d’argent importantes allouées pour la recherche scientifique et dans le milieu universitaire, la survie d’un professeur est : “Publish or Perish”. Alors, cela donne un terrain fertile pour la corruption (qui semble pousser facilement un peu partout). Un professeur peut payer pour que son nom apparaisse comme auteur d’un article dans une revue prestigieuse ou publier de faux résultats.

An Iowa State University professor resigned after admitting he falsely claimed rabbit blood could be turned into a vaccine for the AIDS virus.

Dr. Dong-Pyou Han spiked a clinical test sample with healthy human blood to make it appear that the rabbit serum produced disease-fighting antibodies, officials said.

The bogus findings helped Han’s team obtain $19 million in research grants from the National Institutes of Health, said James Bradac, who oversees the institutes’ AIDS research.

The remarkable findings were reported in scientific journals but raised suspicions when other researchers could not duplicate Han’s results.

source : New Yok Post

 

On fausse un  peu (beaucoup) les résultats et le tour est joué. Le professeeur s’est engagé à ne pas demander de subventions pour les 3 prochaines années.

Voir aussi: www.juricomptable.com

Juricomptabilité: nouveau service?

Le romantisme à l'ère des fraudes

Le romantisme à l’ère des fraudes

Un nouveau service en juricomptabilité. Opportunité d’affaire?

Une firme de juricomptabilité américaine offre maintenant un nouveau service: Check Out Your Partner. La firme offre des services (confidentiels) de recherche des antécédents et des faits des futurs conjoints: analyse financière de l’individu, recherche des conjoints antérieurs et autres éléments pertinents.

Ça resemble beaucoup à un service d’investigateur ou enquêteur privé mais plus axé sur les aspects antécédents financiers. Check Out Your Partner:

is an exclusive professional background screening and fact finding service.  Our discerning clients seek to confidentially, discreetly and appropriately learn more about backgrounds, activities, financial wherewithal and track records of potential or existing spouses, love interests, significant others, personal vendors and other individuals in which they place their trust or bring into their house.

 

Il faut noter qu’au Québec, si une personne offre des services de recherche ou d’enquête sur une personne, elle est soumise à la Loi sur la sécurité privée et détenir un permis.

Voir aussi : www.juricomptable.com

Corruption des élus

La corruption au Québec, les magouilles, les tripatouillages financiers existent aussi ailleurs.

Voici ce qui se passe en France :

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Fraudeurs: ils en veulent à votre argent

Un autre bon reportage.
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Vols d’identité, fraude des cartes bancaires et autres escroqueries sur internet

À voir, une émission française “Petits escrots, gros profits: les coulisses de la délinquance astucieuse.
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Mandataire et administrateur des biens d’autrui: la reddition de compte

Budgeting BillsLa reddition de compte (prononcer rédition) est un acte par lequel un mandataire ou un administrateur des biens d’une autre personne (immeuble,placements, comptes bancaires, emprunts…etc) fait état de sa gestion. On demande une reddition de compte dans les cas de mandat d’inaptitude, de successions et dans les cas où une personne gère les biens d’autrui. C’est une grande responsabilité.

Ça parait simple à faire, mais il faut garder toutes les pièces justificatives, les relevés, les factures, les feuillets d’impôts, les déclarations de revenus, les actes d’achat et les actes de vente et tout autre contrat.

En plus simple, c’est un état qui peut prend la forme suivante :

PLACEMENTS

-Placements à la date du début du mandat ( liste détaillée) ou au début de la période de référence

-plus: les remboursements des placements, titres, obligations venant à échéance (A)

-plus: les revenus non encaissés (réinvestis)

-moins: les renouvellements

-moins: les nouveaux achats de placement (B)

-moins: les versements dans les comptes bancaires.

= SOLDE  des placements à la date de fin année et à la date de fin du mandat

 

IMMEUBLES

-Liste des immeubles à la date du début du mandat  ou de la période de référence- au coût

– Moins les immeubles vendus ( au coût  )

– Plus les immeubles achetés

= VALEUR DES IMMEUBLES AU COÛT

 

COMPTES BANCAIRES

– Solde des comptes bancaires au début du mandat ou au début de la période de référence

-plus: les revenus: rentes, pension, revenus intérêts encaissés, les legs, les dons reçus, les emprunts, les revenus de location

-plus: les ventes de placements (A)

-moins: le remboursement des dettes

-moins: les achats de placements (B)

-moins: les dons

-moins: le coût de vie (C)

-moins: les impôts

 

COÛT DE VIE

Le coût de vie comprend toutes les dépenses personnelles: habillement, loisirs, médicaments, nourriture, repas à l’extérieur, cadeaux, électricité, téléphone, internet…

 

RÉSULTAT FINAL:

Toutes les sorties d’argent doivent être justifiées.

L’équation suivante doit balancer:

TOTAL DES VALEURS AU DÉBUT (IMMEUBLE, PLACEMENTS, RÉSIDENCE, COMPTES BANCAIRES)

PLUS LES REVENUS DE LA PERSONNE (VALIDÉS AVEC LA DÉCLARATION DE REVENUS)

MOINS LE COÛT DE VIE DE LA PERSONNE

ÉGAL LE TOTAL DES VALEUR À LA FIN DE LA PÉRIODE.

Les aînés qui sont victime d’une fraude

coppia di anziani in riva al lago J’ai assisté dernièrement, en tant qu’invitée, à l’émission d’ Isabelle Maréchal au poste 98,5 FM.

Le thème était les personnes ainées qui sont victimes d’une fraude.

Pour l’écouter :  http://www.985fm.ca/audioplayer.php?mp3=195618

Je n’ai pas compter le nombre de secondes durant lesquelles j’ai parlé. Je dirais environ 60 secondes – tout en étant optimiste 😮 pour 60 minutes de présence. Tout en me regardant, l’animatrice me questionnait,  mais je n’avais pas le temps d’ouvrir la bouche que le micro était déjà pris.

Beaucoup d’informations pertinentes ont été données, c’est le plus important.

 

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Vol d’identité: risque de vente de sa maison

home 3dLes risques du vol d’identité peuvent être grands.

Un homme a failli perdre sa maison.

Voir l’article du Journal de Montréal: Il a failli vendre sa maison sans le savoir  :

Un homme qui n’avait pas l’intention de vendre sa maison a bien failli se retrouver à la rue lorsque des fraudeurs ont tenté de vendre sa maison en volant son identité et celle d’un acheteur.

Durant la période des vacances estivales, des fraudeurs avaient d’abord usurpé l’identité de celui que l’on nommera David pour préserver son anonymat. Ils avaient ensuite entrepris de vendre sa maison d’un quartier cossu de Laval pour 370?000?$.

Pour faciliter la vente, ils avaient aussi volé l’identité de Christian Brisson, qui devait jouer le rôle de l’acheteur.

 

Le fraudeur: le profil d’une personne de confiance

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Aux États-Unis, la fraude record contre une municipalité est de 54 millions de dollars. Une  municipalité de l’ Illinois avec un budget annuel de 6 à 8 millions de dollars a été fraudé par le trésorier-contrôleur (une femme). La personne a commencé à transfert des sommes d’argent en 1990 (7 ans après sa nomination au poste de trésorier).  Elle a ouvert un compte bancaire secret en 1990 au nom de la municipalité et elle était l’unique signataire de ce compte et la seule à savoir qu’il existait.  Le stratagème a continué pendant 21 ans. Les transferts variaient de 125 000 $ à 770 000 $. mais à compter de 2000, les transferts annuels se chiffraient dans les millions.

Étant donné que la municipalité était petite, il n’y avait pas de procédés de contrôle interne et tout le monde avait confiance dans le fraudeur. Elle est décrite par les citoyens comme une personne gentille, généreuse, efficace. Elle dépensait beaucoup et avait la passion des chevaux. Elle avait donc une écurie de 400 chevaux de qualité ( et de compétition )dans laquelle elle avait investi des millions…les millions de la ville, mais les gens pensaient qu’il y avait un riche investisseur  ou que sa famille détenait des avoirs dans une  compagnie de satellite.  Le coût de l’entretien des chevaux? 200 000 $ par mois! La sentence est tombée en 2013: 19 ans et 7 mois de prison.

La confiance n’est jamais un procédé de contrôle interne.

 

Source: AICPA – What CPAs can learn from de fleecing of Dixon, Ill.

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La ruée vers l’or: perdre le sens commun

 

Le journalfine gold Le Monde fait un retour sur l’histoire de la fausse mine d’or en Indonésie et de la fraude de Bre-X de 1997. Une découverte d’une mine de 200 millions d’once d’or.

Une perte boursière de 6 milliards de dollars à la bourse de Vancouver. les investisseurs se sont arrachés les actions dont des fonds de pension.

 “… l’or, métal des dieux, fait perdre le sens commun”.

 

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